Račun: šta mora pisati
Koji podaci moraju biti na računu u Austriji, šta važi za male iznose i male poduzetnike, kada treba UID kupca i kada vam treba registar kasa.
Račun (Rechnung) nije samo zahtjev za plaćanje. Za Finansijski ured je to dokaz o prometu, a vašem kupcu, ako je firma, služi za odbitak PDV-a. Zato zakon o PDV-u propisuje šta na računu mora pisati (Rechnungsmerkmale). Ako nešto nedostaje, kupac vas može tražiti ispravku, a kod kontrole to izaziva probleme.
Ko ovo treba znati
Svako ko izdaje račune: obrtnici, samostalni bez obrta i firme. Ako ste mali poduzetnik, većina pravila važi i za vas, samo bez PDV-a.
Šta mora pisati na računu
- ime i adresa vas kao izdavaoca;
- ime i adresa kupca;
- količina i uobičajen naziv robe, odnosno vrsta i obim usluge;
- datum isporuke ili period u kojem je usluga izvršena;
- iznos bez PDV-a (neto), po stopama PDV-a;
- stopa PDV-a i iznos PDV-a;
- datum izdavanja računa;
- jedinstven, redni broj računa (fortlaufende Rechnungsnummer);
- vaš UID broj, ako ga imate;
- kod većih iznosa i UID broj kupca, ako je kupac firma.
Ako je promet oslobođen PDV-a (npr. kao mali poduzetnik) ili PDV plaća kupac umjesto vas (Reverse Charge, npr. kod usluga firmama u drugim zemljama EU), to mora biti jasno navedeno na računu.
Računi za male iznose
Za račune do određenog iznosa važe pojednostavljena pravila (Kleinbetragsrechnung): dovoljni su vaši podaci, datum, opis robe ili usluge, ukupan iznos s PDV-om i stopa PDV-a. Podaci o kupcu nisu potrebni. Aktuelnu granicu za takve račune provjerite na USP-u ili kod poreznog savjetnika.
Mali poduzetnik: primjer napomene
Ako ste mali poduzetnik, ne iskazujete PDV, nego navedete da je promet oslobođen. U praksi se često piše: „Umsatzsteuerfrei aufgrund der Kleinunternehmerregelung“. Ne pišite „0 % PDV“ bez objašnjenja.
Gotovina: registar kasa i potvrda o plaćanju
Ako primate gotovinu ili kartice direktno od kupaca (npr. frizer, ugostitelj, prodavnica), od određenog godišnjeg prometa i prometa u gotovini morate imati registar kasa sa zaštitom od manipulacije (Registrierkassenpflicht). Neovisno o tome, za gotovinska plaćanja kupcu u pravilu morate dati potvrdu (Belegerteilungspflicht). Granice i izuzeci (npr. za rad na terenu) se mijenjaju; provjerite ih na USP-u ili u Gründerservisu prije prve naplate.
Korak po korak
- Napravite predložak sa svim obaveznim poljima. Može i program za račune ili knjigovodstveni softver. Privredna komora nudi članovima i obrasce.
- Uvedite redne brojeve bez rupa, npr. 2026-001, 2026-002.
- Kod kupaca iz EU provjerite UID prije izdavanja računa (u FinanzOnline postoji provjera UID broja).
- Sačuvajte kopiju svakog računa, i papirnog i elektronskog. Vidi Knjigovodstvo za početnike.
Česte greške
- Redni brojevi preskaču ili se ponavljaju. Kod kontrole to izgleda kao skriveni promet.
- Nedostaje datum ili period usluge.
- Mali poduzetnik iskaže PDV na računu. Taj iznos onda duguje Finansijskom uredu.
- Za usluge firmi iz Njemačke ili Hrvatske izda se račun s austrijskim PDV-om, umjesto napomene o prenosu obaveze plaćanja PDV-a na kupca.
- Gotovina se naplaćuje bez potvrde ili bez registra kasa iako je obavezan.
Česta pitanja
Smijem li račun poslati e-mailom kao PDF?
Da, elektronski računi su uobičajeni. Važno je da su podaci kompletni i da račun čuvate onako kako ste ga poslali.
Mogu li ispraviti pogrešan račun?
Da. Ne mijenjajte stari račun, nego izdajte ispravku ili storno i novi račun s novim brojem.
Važne riječi na njemačkom
| Njemački | Značenje |
|---|---|
| Rechnung | račun |
| Rechnungsmerkmale | obavezni podaci na računu |
| Kleinbetragsrechnung | pojednostavljeni račun za male iznose |
| Leistungszeitraum | period izvršenja usluge |
| Reverse Charge | prenos obaveze plaćanja PDV-a na kupca |
| Registrierkasse | registar kasa |
| Storno | poništenje računa |