Mali poduzetnici i PDV
Do kojeg prometa ne morate obračunavati PDV u 2026., šta znači pravilo za male poduzetnike, kada vam treba UID broj i kada se isplati odreći oslobođenja.
Porez na dodanu vrijednost (Umsatzsteuer, USt, u svakodnevnom govoru i Mehrwertsteuer) u Austriji u principu plaća svako ko prodaje robu ili usluge. Za male poduzetnike postoji izuzetak, Kleinunternehmerregelung: dok je vaš godišnji promet ispod granice, ne obračunavate PDV na računima i ne predajete redovne PDV prijave. Za većinu ljudi koji tek počinju to je velika olakšica.
Ko je mali poduzetnik
Mali poduzetnik (Kleinunternehmer) ste ako vaš godišnji promet ne prelazi 55.000 eura (stanje: 2026.). Granica je podignuta od 2025. Promet je zbir svega što naplatite za robu i usluge, ne dobit. Pravilo važi i za obrtnike i za samostalne bez obrta.
Pazite: granica za PDV nije isto što i granice SVS-a. SVS izuzeće za male poduzetnike (vidi SVS) ima dodatnu, mnogo nižu granicu dobiti.
Šta to znači u praksi
- Na računima nema PDV-a. Na računu morate napomenuti da je promet oslobođen PDV-a po pravilu za male poduzetnike. Vidi Račun: šta mora pisati.
- Nema odbitka pretporeza. PDV koji platite na kupovinu opreme ili materijala (Vorsteuer) ne možete tražiti nazad. Za vas je to običan trošak.
- Manje papirologije. Ne predajete redovne PDV prijave tokom godine.
Korak po korak
- Procijenite promet. U upitniku za Finansijski ured (Verf 24) upisujete procjenu prometa za prvu i drugu godinu. Na osnovu toga ured vidi da li ste mali poduzetnik. Vidi Porez na dohodak za samostalne.
- Prilagodite račune. Bez PDV-a, s napomenom o oslobođenju.
- Pratite promet tokom godine. Vodite jednostavnu tabelu ili koristite program za račune. Kada se približite granici, javite se poreznom savjetniku prije sljedećeg velikog računa.
- Po potrebi zatražite UID broj. UID (Umsatzsteuer-Identifikationsnummer) vam treba ako poslujete s firmama iz drugih zemalja EU ili ako pređete granicu za male poduzetnike. Traži se kod Finansijskog ureda, najlakše preko FinanzOnline.
Kada se isplati odreći oslobođenja
Možete se dobrovoljno odreći pravila za male poduzetnike (Regelbesteuerung). Tada obračunavate PDV na računima, ali dobijate nazad PDV iz svojih nabavki. To ima smisla ako:
- na početku mnogo ulažete (mašine, vozilo, oprema), a
- vaši kupci su uglavnom firme koje PDV ionako odbijaju.
Ako prodajete privatnim osobama, PDV vam poskupljuje cijenu ili smanjuje zaradu. Odricanje vas veže na duže vrijeme, pa ga ne radite bez savjeta.
Koliko košta i koliko traje
Pravilo za male poduzetnike ne košta ništa i ne traži poseban zahtjev: važi automatski dok ste ispod granice. Za odricanje se obraćate Finansijskom uredu.
Česte greške
- Miješa se promet i dobit. Granica se računa na promet, i kada vam ostane malo zarade.
- Na računu se navede PDV iako ste mali poduzetnik. Taj PDV onda dugujete Finansijskom uredu, iako niste trebali da ga obračunate.
- Ne prati se promet, pa se granica pređe usred godine bez da iko primijeti.
- Usluge za firme iz drugih zemalja EU izdaju se bez provjere pravila za prekogranične usluge.
Česta pitanja
Šta ako pređem granicu usred godine?
Tada od određenog trenutka morate obračunavati PDV. Pravila o tome kada tačno oslobođenje prestaje promijenjena su 2025. Javite se odmah poreznom savjetniku ili Finansijskom uredu.
Treba li mi UID broj ako radim samo za austrijske privatne klijente?
Kao mali poduzetnik obično ne. UID je važan kod poslovanja s firmama u drugim zemljama EU.
Važne riječi na njemačkom
| Njemački | Značenje |
|---|---|
| Umsatzsteuer (USt) | porez na dodanu vrijednost, PDV |
| Kleinunternehmerregelung | pravilo za male poduzetnike, oslobođenje od PDV-a |
| Umsatz | promet |
| Vorsteuer | pretporez, PDV na vaše nabavke |
| UID-Nummer | PDV identifikacioni broj |
| Regelbesteuerung | redovno oporezivanje PDV-om |