Porez na dohodak za samostalne i porezni broj
Kako dobiti porezni broj obrascem Verf 24, koliki su porezni razredi u 2026., šta su akontacije, osnovni oslobođeni iznos dobiti i paušal troškova.
Kao obrtnik ili samostalni ne plaćate porez preko plate, nego sami prijavljujete dobit i plaćate porez na dohodak (Einkommensteuer). Prvi korak je porezni broj (Steuernummer), koji dobijate kada Finansijskom uredu prijavite početak rada. Nakon toga plaćate akontacije tokom godine i jednom godišnje predajete poreznu prijavu.
Ko ovo treba uraditi
- pojedinačni obrtnici (Einzelunternehmen) i ortaci u OG/KG;
- samostalni bez obrta (predavači, novinari, umjetnici i sl.);
- zaposleni koji uz platu imaju i samostalni posao.
Firme (GmbH, FlexCo) ne plaćaju porez na dohodak nego porez na dobit, vidi Obrt ili firma (GmbH)?
Šta vam treba
- obrazac Verf 24 (upitnik za pojedince) ili online prijava;
- lični podaci, adresa, bankovni račun (IBAN);
- procjena prometa i dobiti za godinu početka i narednu godinu;
- za online: pristup FinanzOnline ili USP preko ID Austria.
Korak po korak
- Prijavite početak rada Finansijskom uredu u roku od mjesec dana (Betriebseröffnung). To je zakonska obaveza i ne zamjenjuje je prijava obrta. Pojedinci koriste upitnik Verf 24, ortačka društva Verf 16, a firme Verf 15.
- Predajte online. Preko USP ili FinanzOnline. Ako već predajete poreznu prijavu kao zaposleni, u FinanzOnline koristite funkciju Erklärungswechsel.
- Dobijte porezni broj. Finansijski ured vam dodjeljuje porezni broj, koji navodite u svoj komunikaciji s uredom.
- Plaćajte akontacije (Einkommensteuervorauszahlungen). Ured ih određuje na osnovu vaše procjene dobiti iz upitnika, a kasnije prema prošlogodišnjem rješenju. Ako se vaša dobit bitno promijeni, javite to Finansijskom uredu da se akontacije prilagode.
- Predajte godišnju poreznu prijavu. Glavni obrazac je E1, a prilog za dobit iz posla E1a. Najlakše preko FinanzOnline.
- Dobijte rješenje (Einkommensteuerbescheid). Razlika između akontacija i stvarnog poreza se doplaćuje ili vraća. Rješenje ide i SVS-u, koji tada obračunava konačne doprinose (vidi SVS).
Koliko poreza (stanje: 2026.)
| Godišnji oporezivi dohodak | Stopa za taj dio |
|---|---|
| do 13.539 eura | 0 % |
| 13.539 do 21.992 eura | 20 % |
| 21.992 do 36.458 eura | 30 % |
| 36.458 do 70.365 eura | 40 % |
| 70.365 do 104.859 eura | 48 % |
| 104.859 do 1.000.000 eura | 50 % |
| iznad 1.000.000 eura | 55 % (do 2029.) |
Granice razreda se svake godine usklađuju s inflacijom. Stopa važi samo za dio dohotka unutar razreda, ne za cijeli dohodak. Dobit iz posla i plata se sabiraju.
Kako smanjiti osnovicu
- Troškovi posla (Betriebsausgaben): materijal, oprema, telefon, putni troškovi, doprinosi SVS-u i sl. Za sve trebate račune.
- Osnovni oslobođeni iznos dobiti (Grundfreibetrag, dio Gewinnfreibetrag): 15 posto dobiti do 33.000 eura, dakle najviše 4.950 eura, bez ikakvog ulaganja (stanje: 2026.). Uzima se u obzir automatski. Za dobit iznad toga postoji dodatni oslobođeni iznos samo uz ulaganje u određenu imovinu ili hartije od vrijednosti.
- Paušal troškova (Basispauschalierung): umjesto stvarnih troškova odbijate paušal. Od 2026. paušal iznosi 15 posto prometa, najviše 63.000 eura, ako promet prethodne godine nije prelazio 420.000 eura. Za savjetovanje i za naučni, spisateljski i predavački rad važi niža stopa. Uz paušal i dalje smijete odbiti robu i materijal, plate, tuđe usluge, obavezne doprinose SVS-u, putne troškove i osnovni oslobođeni iznos.
Česte greške
- Rok od mjesec dana za prijavu Finansijskom uredu se propusti, jer se misli da je prijava obrta dovoljna.
- U upitniku se upiše preniska procjena, pa akontacije budu male, a na kraju stigne velika doplata.
- Zaboravi se da će uz porez doći i SVS doplata. Odvajajte novac za oboje.
- Privatni troškovi se knjiže kao poslovni. Kod kontrole se to briše i može donijeti kaznu.
- Zaposleni s malim obrtom ne predaju poreznu prijavu, iako moraju.
Česta pitanja
Do kada predajem godišnju prijavu?
Rokovi zavise od toga predajete li papirno ili elektronski, a duži su ako vas zastupa porezni savjetnik. Tačne datume za vašu godinu provjerite na stranici BMF-a ili u FinanzOnline.
Isplati li se paušal?
Ako imate malo stvarnih troškova (npr. usluge iz kućnog ureda), paušal je često jednostavniji i povoljniji. Ako imate velike troškove opreme ili prostora, stvarni troškovi mogu biti bolji. Izračunajte oboje ili pitajte poreznog savjetnika.
Važne riječi na njemačkom
| Njemački | Značenje |
|---|---|
| Steuernummer | porezni broj |
| Betriebseröffnung | početak rada posla |
| Einkommensteuererklärung | godišnja prijava poreza na dohodak |
| Vorauszahlung | akontacija poreza |
| Betriebsausgaben | troškovi posla |
| Gewinnfreibetrag | oslobođeni iznos dobiti |
| Basispauschalierung | paušal troškova |
| Einkommensteuerbescheid | porezno rješenje |